1. 1 Сущность, значение и виды страхования



страница1/9
Дата12.05.2016
Размер1.08 Mb.
ТипРеферат
  1   2   3   4   5   6   7   8   9




СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………3

ГЛАВА 1 МЕТОДИКА АНАЛИЗА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ ОПЕРАЦИЙ…………………………………………………………………………5

1.1 Сущность, значение и виды страхования……….……………………5

1.2 Методика анализа оперативного управления страховыми компаниями и финансовое планирование деятельности страховых организаций……………………………………………………………………………………8

1.3 Анализ рентабельности (прибыльности) и платёжеспособности страховой организации…………………………………………………………………20

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ОАО «РОСГОССТРАХ»…………………………………………………………..32

2.1 Финансово-экономическая характеристика ОАО «Росгосстрах»………………………………………………………………………………..32

2.2 Расчёт платёжеспособности ОАО «Росгосстрах»…………………..39

2.3 Анализ показателей рентабельности ОАО «Росгосстрах»….........43

ГЛАВА 3 ПОВЫШЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ ОПЕРАЦИЙ………………………………………………………………………………..47

3.1 Рекомендации по повышению рентабельности ОАО «Росгосстрах»47

3.2 Прогнозный анализ деятельности ОАО «Росгосстрах» по повышению показателей рентабельности ………………………………………..………48

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………52

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………54

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………56


ВВЕДЕНИЕ
Повышение рентабельности – главная цель любого предприятия, в том числе и страховой компании. Рентабельность страховых операций характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет страховая компания с рубля продаж. Этот показатель широко применяется в рыночной экономике; рассчитывается в целом по страховой компании и отдельным видам продукции. Рентабельность страховых операций должна быть (в идеальном варианте) больше или равна уровню, предусмотренному страховыми тарифами (3% - 5%).

Актуальность выбранной темы для курсовой работы заключается в том, чтобы сохранить уровень рентабельности в оптимальном размере прибыльности по всем операциям, он должен быть достаточным для обеспечения платежеспособности и финансового потенциала для дальнейшего саморазвития.

Целью данной работы является методика анализ рентабельности страховых операций и оценка и разработка направлений по оптимизации рентабельности страховых операций, что позволит определить пути повышения деловой активности компании и эффективности ее деятельности на страховом рынке.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:



  1. выделить сущность, значение и виды страховых операций;

  2. провести методику аназиза оперативного управления страховыми компаниями;

  3. рассчитать точку безубыточности ОАО «Росгосстрах»;

  4. проанализировать показатели рентабельности ОАО «Росгосстрах»;

  5. определить влияние страховых операций на финансовый результат;

  6. разработать направления по совершенствованию страховых операций ОАО «Росгосстрах».

Предметом курсовой работы является анализ рентабельности страховых операций - сущность и пути достижения.

Объектом курсовой работы является страховая компания ОАО «Росгосстрах».

Информационной базой послужили экономические, экономико-математические, статистические методы, метод сравнения.

В работе использовались теоретико-методолочиские исследования, изложенные в трудах О.Н. Гальчиной, О. Г Гончарова, А. А Цыганова.

ГЛАВА 1 МЕТОДИКА АНАЛИЗА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ ОПЕРАЦИЙ


    1. Сущность, значение и виды страхования



Страховые операции – совокупность всех видов деятельности страховых организации, непосредственно связанных с проведением страхования:
  1. учет и оценка имущества, подлежащего обязательному страхованию;
  2. исчисление страховых платежей и обеспечение их взимания;
  3. заключение и расторжение договоров страхования;
  4. организация инкассации и безналичных расчетов;
  5. ведение лицевых счетов страхователей;
  6. составление страховых актов;
  7. определение и выплата страхового возмещения, страхового пособия, дополнительной пенсии;
  8. организация перестрахования крупных рисков, создание запасных и резервных фондов и т.д.
Не относится к страховым операциям работа, не имеющая непосредственного отношения к страхователям: инвестиционная деятельность, взаимоотношения с госбюджетом и банками, расчеты по оплате труда сотрудников.
Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов хозяйствующих субъектов и граждан при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов. Страхование не создает новую стоимость. Оно занимается только распределением убытка (ущерба) одного страхователя между всеми страхователями. Страхование является экономической и финансовой категорией1.

Его сущность заключается в распределении ущерба между всеми участниками страхования. Это своего рода кооперация по борьбе с последствиями стихийных бедствий и противоречиями, возникающими внутри общества из-за различия имущественных интересов людей, вступающих в производственные отношения.

Объектами страхования могут быть имущественные интересы, не противоречащие законодательству Российской Федерации. К имущественным интересам относятся интересы, которые связаны:



  • с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование);

  • с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование);

  • с возмещением страхователем причиненного вреда личности или имуществу гражданина, а также вреда, причиненного хозяйствующему субъекту (страхование ответственности).

Объекты страхования служат основным признаком классификации страхования. Классификация страхования представляет собой систему деления страхования на отрасли, виды, разновидности, формы, системы страховых отношений. В основе такого деления лежат различия в объектах страхования, категориях страхователей, объеме страховой ответственности и форме проведения страхования.

Отрасль страхования – это звено классификации страхования, характеризующее в широком смысле слова страхование жизни и здоровья человека, материальных ценностей, обязательств страхователей перед третьими лицами. Исходя из характера объектов, различают три отрасли страхования:



  • личное;

  • имущественное;

  • ответственности.

Вид личного страхования представляет собой часть отрасли страхования, которая характеризуется страхованием однородных имущественных интересов. Вид личного страхования выражает конкретные интересы страхователей, связанные со страховой защитой конкретных объектов.

Личное страхование бывает следующих видов:



  • страхование жизни;

  • страхование от несчастных случаев и болезней;

  • медицинское страхование.

Видами имущественного страхования являются:

  • страхование средств наземного, воздушного и водного транс-

порта;

  • страхование грузов;

  • страхование других видов имущества;

  • страхование финансовых рисков.

К страхованию ответственности относятся: страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов, страхование ответственности владельцев автотранспортных средств, страхование иных видов ответственности. Виды страхования включают в себя отдельные разновидности.

Разновидность страхованияэто страхование однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности.

Разновидностями личного страхования являются: страхование к бракосочетанию (свадебное); смешанное страхование жизни; страхование дополнительной пенсии; страхование на случай смерти и потери здоровья и др.

К разновидностям имущественного страхования относятся:



  • страхование строений;

  • основных и оборотных фондов;

  • животных; домашнего имущества;

  • средств транспорта;

  • урожая сельскохозяйственных культур и др.

Существуют следующие разновидности страхования ответственности: страхование на случай причинения вреда в процессе хозяйственной и профессиональной деятельности; страхование от убытков вследствие перерывов в производстве и др. Страхование может осуществляться в обязательной и добровольной формах.

Обязательным страхованием является страхование, осуществляемое в силу закона. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующими законодательными актами Российской Федерации. Расходы по обязательному страхованию относятся на себестоимость продукции. Тарифы взносов в эти фонды установлены в процентах от начисленной суммы фонда оплаты труда для работодателей и от доходов для индивидуальных предпринимателей и фермерских хозяйств. Основное отличие обязательного страхования от добровольного состоит в том, что при обязательном страховании выплаты не зависят от одних взносов, в то время как при добровольном страховании обязательства страховой компании находятся в точном соответствии с взносами страхователя. Кроме того, в обязательном страховании застрахованный не имеет права прекратить страхование, а при добровольном страховании оно прекращается, когда прекращается уплата взносов.

Таким образом, страхование является одним из элементов производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь, что служит основой для непрерывности и бесперебойности процесса воспроизводства. Возмещение потерь осуществляется в денежной форме, поэтому производственные отношения, лежащие в основе страхования, проявляются через оборот денег, т. е. через денежные отношения. Поэтому страхование относится к системе финансов.


    1. Методика анализа оперативного управления страховыми компаниями и финансовое планирование деятельности страховых организаций

Важную роль в оптимизации системы анализа страховой деятель­ности играет анализ оперативного управления. По законодательству России имущество, закрепленное собственником за государственны­ми или иными учреждениями, финансируемыми за счет средств соб­ственника, находятся в оперативном управлении указанных учрежде­ний, которые в пределах, установленных законом, осуществляют в со­ответствии с целями своей деятельности, заданиями собственника и назначением имущества права владения, пользования и распоряже­ния этим имуществом. Цель исследования состоит в разработке методических подходов эффективного анализа оперативного управле­ния страховой организации до выявления механизмов совершен­ствования деятельности компании.

Для проведения качественного анализа оперативного управления страховой деятельностью организации необходимо отслеживать тен­денцию изменения страховых выплат по убыткам в соответствии с из­менением страховых взносов по заключенным договорам.

Для проведения анализа понадобится база данных, характеризующая процесс, который выбран на рассмотрение. Прежде чем построить механизм взаимодействия определенного рода данных, необходимо провести их группировку и зафиксировать приемлемый диапазон разброса в соответствии с целями исследования, а также изучить факторы, влияющие на развитие данного процесса. Данная проблема интересовала многих ученых: У.Шухарт предлагал кон­трольные карты для управления процессом в работе "Экономический контроль качества" 1931 г., также изучали управление процессами К.Исикава "Руководство по контролю качества", Л.Нельсон "Техниче­ские средства". Большой интерес вызывает теория доктора Деминга2, который изучал управление процессами. Сущность его теории состо­ит в том, что процесс находится в состоянии статистического контро­ля (статистически управляемый процесс), если лежащее в его основе распределение остается практически неизменным во времени. Если же распределение меняется существенно и непредсказуемо во вре­мени, то говорят — процесс вышел из-под контроля (стал неуправляе­мым). Любой процесс имеет вариации, обусловленные общими при­чинами. Однако существуют особые причины, которые дают сигнал к пересмотру всего процесса. Основная задача по теории Деминга – уметь выделять особые и общие причины и не вмешиваться в про­цесс, если вариации не выходят за рамки обычных причин. Контроль­ные линии доктор Деминг определил в 3 сигмы (35) – 3 стандартных отклонения от среднего значения вариации. Выбор 35 как расстояния между центральной линией и контрольными границами не вытекал из каких-либо конкретных математических расчетов – в основе было просто то, "что это кажется приемлемой величиной, с точки зрения экономики".

Дать математические обоснование пытались многие статисты, в основном британские учёные зашли в тупик, так как мате­матическая модель требует много предпосылок, а это слишком сужа­ет применимость и важность данной модели. Поэтому в данной статье мы опираемся на теорию Деминга без каких-либо математических обоснований и берем контрольные границы в 35.

На основании данных, приведенных в статистически управляемое состояние, страховая организация сможет определить для себя кори­дор "безопасных" отклонений данных показателей, в случае их выхо­да за установленные пределы компания будет получать своевремен­ный сигнал о пересмотре своих позиций на рынке, методов управле­ния или рассмотрение влияния внешних факторов, тем самым страхо­вая организация сможет сохранить свою устойчивость и платежеспо­собность, а также своевременно адаптироваться к изменяющимся условиям. Кроме того, компания сможет не только анализировать прошлый период и настоящее положение своей деятельности, но и прогнозировать ее дальнейшее развитие.

Анализ оперативного управления очень эффективен, но он должен быть индивидуальным для каждой страховой организации и базиро­ваться на ее опыте и накопленной базе данных. Это связано с тем, что для проведения анализа необходимо определить закономерность развития процесса для данной страховой организации, выявить периоды неэффективного развития финансовой деятельности и факторы, ко­торые влияли на данный процесс. Каждая страховая организация имеет определенную специфику деятельности, определенную поли­тику управления и определенные цели, поэтому и анализ должен быть строго определенным для конкретной компании.

Множество задач, стоящих перед финансовыми менеджерами, можно разбить на общие и частные. Общие задачи касаются финан­совой деятельности страховой организации в целом; частные – финансовой деятельности структурных подразделений, согласованных по целям, ресурсам, параметрам с общими. Решению этих задач спо­собствует финансовая стратегия, предполагающая оптимизацию де­нежных потоков от страховой, перестраховочной, инвестиционной деятельности, развитие региональной сети, налоговую политику и т.п. Финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей условиям, сложившимся на страховом рынке, иначе страховая организация может обанкротиться. Эффек­тивная финансовая стратегия развития в очередном прогнозном пе­риоде основывается на разработке финансовой части бизнес-плана, определяющей деятельность страховщика на прогнозный период (например, потребности в финансовых ресурсах, источниках их фор­мирования, образование и использование дохода, взаимоотношения с бюджетами и т.п.).

Успех страхового бизнеса зависит от:


  • понимания текущего финансового состояния;

  • представления желаемого финансового состояния;

  • планирования перехода из текущего к желаемому финансовому состоянию.

Необходимость составления финансовых планов в страховом бизнесе определяется:

  • неопределенностью будущего, поэтому цель плана – не опреде­ление точных цифр, а выявление границ возможного варьиро­вания показателей по важнейшим направлениям;

  • координирующей ролью плана, т.е. наличие детализированных и взаимоувязанных целевых установок;

  • оптимизацией экономических последствий, т.к. любые несогла­сованные действия в системе вызывают дополнительные фи­нансовые затраты на их преодоление.

В процессе финансового планирования достигается:

  • идентификация финансовых целей и ориентиров;

  • соответствие целей и задач текущему финансовому состоянию;

  • последовательность действий по достижению поставленных це­лей и решения задач.

Процесс финансового планирования включает: анализ финансового положения, составление прогнозных смет и бюджетов, проце­дуры внесения изменений в планы.

В процессе финансового планирования предполагается соблюде­ние правовых и надзорных ограничений, к которым относятся:



  • соблюдение нормативов, предписанных ФССН;

  • соблюдение законодательных норм страховой деятельности;

  • сохранение во временном интервале необходимого уровня га­рантии финансовой устойчивости и платежеспособности стра­ховщика.

Первый признак – это период охвата (долгосрочные, среднесрочные, краткосрочные), т.е. планы отличаются продолжительностью (сроками). Долгосрочные финансовые планы охватывают длитель­ные периоды – от 10 до 25 лет; среднесрочные – конкретизируют основные ориентиры, заданные долгосрочным планом, и рассчиты­ваются на более короткий период – от 3 до 5 лет; краткосрочные – это обычно годичные планы, реже – двухгодичные и включают кон­кретные способы использования ресурсов, определенных в средне­срочных и долгосрочных планах. Краткосрочные планы детализиру­ются поквартально и помесячно. Долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные финансовые планы увязываются между собой.

Второй признак классификации – это масштабность поставлен­ной цели. В соответствии с этим признаком выделяют стратегические и оперативные планы. Стратегическое планирование – это разработка стратегии финансовой деятельности на основе результатов финан­сового анализа состояния, прогноза изменений внешней и внутренней среды.

Для внутренней среды в страховой организации значение финансового планирования состоит в следующем:


  • стратегическая цель и задачи выражаются в системе конкретных финансовых показателей;

  • устанавливаются стандарты для финансовой информации;

  • определяются квоты издержек, необходимых для реализации планов.

Для внешней среды, окружающей страховую организацию, разра­ботка финансовых планов состоит в установлении контактов со стра­хователями, другими страховщиками, перестраховщиками, инвесто­рами. От степени их доверия к страховщику зависят стоимость активов, возможность эффективного ведения страхового бизнеса.

Стратегическое планирование представляет собой процесс, со­стоящий из последовательных, взаимосвязанных этапов, с ис­пользованием следующих инструментов: тактика, политика руковод­ства, правила, процедуры, мотивация деятельности сотрудников, бю­джеты.

Тактика – это совокупность средств, приемов для реализации краткосрочных финансовых планов, вытекающих из долгосрочных. Стратегический план, рассчитанный на 3-5 лет, разделяют на годо­вые, которые далее конкретизируются в квартальные, месячные, од­нодневные. Составление и реализация тактических финансовых пла­нов – необходимое условие выполнения стратегического финансо­вого плана.

Политика – это общее руководство для принятия решений по достижению цели, определяется высшими органами управления страховой организацией на длительный период времени и устана­вливает ориентиры, которым необходимо следовать.

Правила разрабатывает руководство, в них ограничены действия сотрудников, определены гарантии выполнения конкретных действий конкретны­ми способами.

Процедуры описывают действия, которые необходимо применять в различных ситуациях, последовательность их выполнения.

Бюджеты – это эффективное распределение и использование ресурсов для достижения поставленных целей.

Реализация финансовой стратегии страховой организации достигается за счет разработки тактических планов, реализующихся через опе­ративное планирование.

Оперативное финансовое планирование – это процесс разработки планов, обеспечивающий наилучшее использо­вание всех финансовых ресурсов, что позволяет быстро исправить и скоординировать действия различных структурных подразделений, объединенных единой целью по обеспечению финансовой стабильно­сти через выполнение финансовой стратегии.

План – документ, отра­жающий цель и задачи, пути, способы и средства их достижения, конкретизированные взаимосвязи в направлениях страховой деятельно­сти, показателях, пропорциях, технологиях и иной информации.



Результатами финансового планирования являются:

  • система стратегии, тактики, политики, правил, процедур, бю­джетов;

  • социально-экономические, технические прогнозы развития объекта управления и внешних условий деятельности страхов­щика;

  • краткосрочные, средне- и долгосрочные целевые программы.

Специфика финансового планирования страхового бизнеса опре­деляется следующими факторами:

  • формированием и использованием страховых фондов в связи со страховыми случаями;

  • планированием объема страховых премий и страховых выплат исходя из неопределенности заключения договоров страхова­ния, вероятности наступления страховых случаев;

  • перестраховочной деятельностью, обусловленной применением вариантности планов и методов их разработки («от достигнуто­го уровня», «прямого счета», балансового, нормативного).

В соответствии с методом «от достигнутого уровня» планирование посту­плений страховых премий по каждому виду страхования (кроме страхования жизни) осуществляется по следующей схеме:

  • определяется количество заключенных договоров страхования, общая сумма полученной страховой премии по ним за год, предшествующий планируемому;

  • определяется ожидаемое увеличение количества договоров страхования в планируемом году по сравнению с предшествую­щим ему годом за счет повышения конкурентоспособности ви­дов страхования, условий, уровня охвата страхового поля;

  • рассчитывается средний размер поступившей страховой пре­мии на один договор страхования в году, предшествующем пла­нируемому, и плановая ее величина;

  • рассчитывается плановая сумма поступления страховой премии.

В практической деятельности страховых организаций использу­ются три модели финансового планирования:

  • разработка финансового плана в структуре бизнес-плана;

  • бюджетирование;

  • составление прогнозных финансовых документов.

Бизнес-план – это документ внутрифирменного планирования, в котором определены основные аспекты планирования, способы ре­шения финансово-хозяйственных задач страховщика. Законодатель­ство не закрепляет обязательность разработки бизнес-плана, однако опыт ряда отечественных страховых организаций показывает, что составлять бизнес-планы заставляет жизнь. Бизнес-план формирует стратегию развития страховой организации на определенный вре­менной интервал, выполняет следующие функции:

  • концепции на определенный период, в которой разработаны различные стороны стратегии, спрогнозированы возможные негативные тенденции;

  • механизма формирования капитала, источников финансовых ресурсов, целесообразности и эффективности привлечения за­емного капитала;

  • инструмента оценки фактических результатов деятельности страховщика и сопоставления их с прогнозируемыми значе­ниями.

I этап – определение целей привлечения финансовых ресурсов, которые должны быть согласованы с целями, сформулированными в финансовой стратегии.

  1. Этап – расчет необходимого объема финансовых ресурсов и постановка задач по привлечению, рациональному использованию привлеченного капитала.

    Каталог: ld
    ld -> Передовая статья Социальный стресс, трудовая мотивация и здоровье
    ld -> Учебно-методическое пособие по аспекту «Устная речь» для студентов III курса факультета английского языка
    ld -> Составители: канд психол наук, доц. Габдреева Г. Ш
    ld -> Английская литературная автобиография: трансформация жанра в XX веке
    ld -> Программа предназначена для создания психолого-педагогических условий для успешной адаптации учащихся первого, пятого и десятого классов к особенностям образовательной среды школы, сохранения психологического здоровья школьников
    ld -> Гольдфарб Ольга Сергеевна канд психол наук, доцент
    ld -> 1 Семья как фактор формирования агрессивного поведения ребенка…
    ld -> Особенности личностного адаптационного потенциала военнослужащих по призыву
    ld -> Консультация для родителей «Идем в детский сад»


    Поделитесь с Вашими друзьями:
  1   2   3   4   5   6   7   8   9


База данных защищена авторским правом ©dogmon.org 2017
обратиться к администрации

    Главная страница